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【獨家焦點】發票紅沖操作流程_發票紅沖

2023-06-11 06:53:07 來源：互聯網

1、第一種：當月開具增值稅發票有誤。

(資料圖片僅供參考)

2、可以在系統中按“發票作廢”處理，一旦過月就只能能夠開具紅字發票。

3、第二種：過月才發現發票開具有誤。

4、一、屬于銷售方開票有誤而購買方拒收（當時給購買方），銷售單位應當在增值稅專用發票認證期內（180天），向銷售方單位主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在申請單上填寫購買方拒收的具體原因，同時填寫對應的藍字增值稅專用發票的信息，并提供有購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體事項以及正確內容的書面材料。

5、經主管稅務機關審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷售單位據此可以開具紅字增值稅專用發票了。

6、二、屬于銷售方開票有誤等原因尚未將增值稅專用發票交付給購買方，銷售單位應當在增值稅專用發票認證期內（180天），向銷售方單位主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在申請單上填開具錯誤的具體原因，同時填寫對應的藍字增值稅專用發票的信息，并向銷售單位主管稅務機關提供有寫明增值稅專用發票開具錯誤的具體理由、錯誤具體事項以及正確內容的書面材料。

7、經主管稅務機關審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷售單位據此可以開具紅字增值稅專用發票了。

8、第三種、購買方到主管稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發票申請單》時：一、購買方已經“認證相符”，并且已經抵扣了增值稅，需要到主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，不需要填寫對應的藍字增值稅專用發票信息，經主管稅務機關審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，據此所列的增值稅稅額，從購買方的當期進項稅額中轉出。

9、購買方取得紅字專用發票后，連同留存的《開具紅字增值稅專用發票通知單》一起作為記賬憑證。

10、二、增值稅專用發票為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，在向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》時，需要填寫相對應的藍字增值稅專用發票的信息，經主管稅務機關審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，此時作為購買方由于增值稅專用發票在系統中未認證過，所以購買方不需要進行進項稅轉出。

11、三、發票聯和抵扣聯均無法認證。

12、在向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》時，需要在申請單上填寫具體原因，以及相對應的藍字增值稅專用發票的信息，經主管稅務機關審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，此時作為購買方由于增值稅專用發票在系統中未認證過，所以購買方不需要進行進項稅轉出。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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